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  • 缴纳增值税如何做会计分录

    来源:会计教练2021年05月03日 13:21

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    增值税的账务处理内容,会计人员日常做账接触的是比较多的。所以说相关知识点内容,大家一定要很清楚到底是如何做的才可以。企业缴纳增值税主要是涉及到应交税费会计科目的账务处理内容,缴纳增值税如何做会计分录?对于这一问题,小编在下方文章做了详细的解析。

    交增值税分录

    借:应交税费—应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

    交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

    预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费—预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。

    减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

    一般纳税人缴纳增值税分录

    一、结转销项税额、进项税额

    1、结转进项时:

    借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税——进项税额

    2、结转销项时:

    借:应交税费——应交增值税——销项税额

    贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    二、结转进项税转出时

    借:应交税费——应交增值税——进项税额转出

    贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    (1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。

    (2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录:

    借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷:应交税费——未交增值税

    缴纳时 :

    借: 应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

    好了,关于缴纳增值税如何做会计分录内容,今天小编就给大家分享到这里。想要学习了解更多会计内容,继续关注小编。大家有任何问题或者是想要咨询的内容,都是可以随时咨询我们右方在线客服老师的,帮助大家解答疑惑。点击最上方内容,还是更多做账实操会计福利资料礼包哦。

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