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  • 预缴增值税的账务处理怎么做

    来源:会计教练2021年05月03日 12:04

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    有关增值税的知识点内容,大家应该是在熟悉不过了。增值税是我们常接触到的一大税种,涉及到的相关账务处理,会计人员都是应该要会做的。那么预缴增值税的账务处理怎么做?小编在下方文章中是通过案例的方式,给大家详细讲解一下相关的会计处理内容,希望对大家能有所帮助。

    预缴增值税的账务处理

    交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清.预交增值税通过"已交税金"核算,正常交纳增值税通过"未交增值税"核算:

    ①如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

    借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

    贷:银行存款 10

    5月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是:

    借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5

    贷:应交税金--未交增值税 5

    6月10日前交纳时:

    借:应交税金--未交增值税 5

    贷:银行存款 5

    ②如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

    借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

    贷:银行存款 10

    5月31日,已知本月销项税额为92元,进项税额为85元,则本月应交增值税7元;因已预交10元,多交3元应转出,账务处理是:

    借:应交税金--未交增值税 3

    贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 3

    (注:多交的3元可抵下月应上交数)

    ③如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

    借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

    贷:银行存款 10

    5月31日,已知本月销项税额为83元,进项税额为85元,则本月应交增值税为-2元,即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元,多交10元应转出,账务处理是:

    借:应交税金--未交增值税 10

    贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 10

    (注:多交的10元可抵下月应上交数)

    部分行业可能是需要先做预缴增值税的账务处理的,关于预缴增值税的账务处理怎么做?大家还有什么疑问吗?今天小编的分享就到这里了。想要学习了解的会计资讯内容的,可以随时咨询我们右方在线客服老师哦。点击最上方内容,还有超多做账实操福利资料礼包等待着大家领取哦。

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