罗婷

2021-05-02 08:20发布 82人浏览 问题分类:税务

A制造企业为增值税-般计税方法纳税人。原材料核算采用实际成本法。适用增值税率为13%。2021 年3月,该企业有关购销情况如下: (1)购进A材料,取得增值税专用发票-张,价款500 000元,税额65 000 元;取得增值税运费普通发票-张,注明运输费10 9000元,所有款项全部付清,材料验收入库。 (2)购入农产品,取得销售发票,注明买价为72 000元。货物已验收入库,款项尚未支付。 (3)销售甲产品-批,开具的增值税专用发票注明销售额2000 0000 元,税额260000元,产品已经发出,货款已收到。 (4)销售甲产品一批,开具的增值税普通发票注明销售额587600元,B产品已经发出,货款尚未收到。 (5)将自产乙产品100件无偿捐赠给灾区,乙产品成本400元/件,对外销售价格500元/件。 (6),上月20日出租包装物收取P公司包装物押金22 600元已到期,因P公司未能按规定期限退还包装物而没收其押金。 (7)月末,A材料因管理不善发生盘亏, 发生盘亏A材料的成本为 30 000元。 (8)月末,上期销售的一 批产品发生退货,企业收到相关证明并开具增值税红字发票,发票注明货款40 000元,增值税5200元,货款以存款方式退回,退回商品(生产成本24 000元)收到入库。 (9)期末,转出本期的”应交税费一应交增 值税” 已知: A企业“应交税费一-未交增 值税”有期初借方余额2000元。 要求: (1)依据上述业务编制相关会计分录 (2)列示计算本期的: . ①本期的销项税; ②本期的进项税; ③本期实际可抵扣税额;④本 期应纳增值税。

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共2个回答

王老师 | 官方答疑老师

2021-05-02 11:24

(1) (1)借:原材料——A 609000 应交税费——应交增值税(进项税额) 65000 贷:银行存款 674000 (2)借:原材料——农产品 65520 应交税费——应交增值税(进项税额)6480 贷:应付账款 72000 (3)借:银行存款 2260000 贷:主营业务收入 2000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 260000 (4)借:应收账款 663988 贷:主营业务收入 587600 应交税费——应交增值税(销项税额) 76388 (5)借:营业外支出 56500 贷:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额)6500 借:主营业务成本 40000 贷:库存商品 40000 (6)借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600 (7)借:待处理财产损益 30000 贷:原材料——A 30000 借:管理费用 33900 贷:待处理财产损益 30000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900 (8)借:主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5200 贷:银行存款 45200 借:库存商品 24000 贷:主营业务成本 24000 (9)借:应交税费——应交增值税(销项税额) 340288 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900 贷:应交税费——应交增值税(进项税额)71480 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 272708 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 272708 贷:应交税费——未交增值税 272708 (2) 销项税额=260000+76388+6500+2600-5200=340288 进项税额=65000+6480=71480 进项税额转出=3900 实际可以抵扣的进项税=71480-3900=67580 本期应纳增值税=340288-67580=272708

    王老师 | 官方答疑老师

    2021-05-02 10:21

    (1) (1)借:原材料——A 609000 应交税费——应交增值税(进项税额) 65000 贷:银行存款 674000 (2)借:原材料——农产品 65520 应交税费——应交增值税(进项税额)6480 贷:应付账款 72000 (3)借:银行存款 2260000 贷:主营业务收入 2000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 260000 (4)借:应收账款 663988 贷:主营业务收入 587600 应交税费——应交增值税(销项税额) 76388 (5)借:营业外支出 56500 贷:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额)6500 借:主营业务成本 40000 贷:库存商品 40000 (6)借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600 (7)借:待处理财产损益 30000 贷:原材料——A 30000 借:管理费用 33900 贷:待处理财产损益 30000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900 (8)借:主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5200 贷:银行存款 45200 借:库存商品 24000 贷:主营业务成本 24000 (9)借:应交税费——应交增值税(销项税额) 340288 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900 贷:应交税费——应交增值税(进项税额)71480 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 272708 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 272708 贷:应交税费——未交增值税 272708 (2) 销项税额=260000+76388+6500+2600-5200=340288 进项税额=65000+6480=71480 进项税额转出=3900 实际可以抵扣的进项税=71480-3900=67580 本期应纳增值税=340288-67580=272708

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